商贸行业缺进项、所得税税负重，如何合理税务筹划？

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发布时间：2021-7-2 来源：管理员 浏览：次

商贸行业的发展势头一直很好，但也是面临了一定的纳税压力，这种纳税压力也会对商贸类企业的发展产生一定影响。

一、商贸企业面临的税务难题

1、一般纳税人企业的社会责任较重。从税负方面来看，一般纳税人企业需要承担13%的增值税、25%的企业所得税、20%的股东分红个税，是纳税主体中重要的主力军，可高额的税收负担也让企业被压得喘不过气来。

2、一般纳税人营征税项目、简易征税项目和免税项目的情况下，对于取得的进项发票难以进行细分该如何处理呢？

一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法的计税项目、增值税免征项目，而导致难以划分不能抵扣的进项税额的情况下，可以据此计算：

不可抵扣的进项税额=本期难以划分的全部进项税额(本期简易计税方法计税项目的销售额+免税增值税项目的销售额)/本期全部销售

二、商贸行业税务问题如何解决？

商贸行业在纳税时可以根据自身企业情况，有选择地合理利用国家或地方相关的税收优惠政策，然后充分实现企业价值，实现企业税后利润最大化。商贸行业在享受税收优惠政策的情况下，同时额必须满足其相关基本要求，以达到最优的节税效果。

三、商贸行业可享受的税收优惠政策

1、转登为小规模纳税人

若企业因经营问题，年销售额没有超过500万的话，可以申请由一般纳税人转登记为小规模纳税人，进而享受小规模纳税人可受的税收优惠政策。

2、税收洼地总部经济招商优惠政策

1）个人独资企业核定征收

企业可以根据业务体量在税收洼地内设立一个或多个个人独资企业（某某服务中心、某某工作室、某某咨询中心等）。采取业务分割或剥离重组的方式，将主体企业的某部分业务和税收转移到税收优惠园区内，申请享受核定征收。个独企业核定个人所得税0.5%-2.1% (小规模最高征收2.1% )，加上附加税、增值税，整体综合税负率在0.5%-3.16%。合理合规的将25%的企业所得税降低至0.5%-2.1%！

2）有限企业税收扶持返还

有限企业的税收优惠政策主要是针对企业所缴纳的增值税、企业所得税的财政奖励扶持。

增值税，可享受地方留存70%-90%；

企业所得税，可享受地方留存70%-90%；

税收奖励按月返还兑现，具体的税收返还比例按企业的实际纳税体量而决定；

3）一般纳税人核定所得税

一般纳税人企业可以申请所得税核定，核定税率3.5%，极大程度上减轻企业所得税的税收压力。