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合肥税务稽查应对如何应对？合肥的企业老板和会计都准备好了吗？
发布时间：2021-10-19
来源：管理员 浏览：次
重磅！税务智慧稽查真的来了！
9月10日，国家税务总局局长王军在第二届“一带一路”税收征管合作论坛开幕式上，对税务工作的现状以及未来发展方向作了重要总结。
划重点！！！
1、2016年正式上线并不断优化完善全国税务系统统一的信息化工程—金税三期，上线以来年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过80万人、纳税人及其他外部用户超过1亿人（户）。
2、税务云平台涵盖3400万户单位纳税人、3100万户个体户和3亿多自然人纳税人、10多亿缴费人的涉税涉费数据，总数据量达到3PB。
（备注 1PB=1024TB，1TB=1024GB）
3、所有数据基本实现了T＋1天的归集，比如增值税发票数据、纳税申报数据，当天晚上12点之后即可汇总形成，税收收入数据甚至实现了实时更新，按秒高频率刷新。
4、所有数据均可钻取到每个纳税人的具体情况，特别是通过打造增值税发票管理系统，建成了涵盖每一张增值税发票全票面数据信息以及全环节流转状态、管理状态信息的发票电子底账“宝库”，实时反映每一户企业的生产经营状态。
5、初步建成了全国统一的自然人税收档案库。
6、建立了全国统一的9大类4层级4219个税费常识标签体系，精准筛选符合享受税费优惠条件的纳税人缴费人，及时准确推送相关政策，确保政策精准直达。
7、依托大数据和智能监控预警，建立覆盖各税种、各环节的税收风险分析指标模型，精准监控打击各类涉税违法行为。如对纳税人增值税发票风险状况进行即时监控、快速反应，风险核查准确率超过90%。
8、创新以动态信用风险评价为基础的新型监管方式，对高信用低风险的无事不扰，对低信用高风险的有效应对，实现差异化、精准化监管。
未来五年的税务工作规划
2021年
1、建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。
2、基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。
3、实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。
2022年
1、基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
2、建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务
3、基本实现资质异地共认，持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围.
4、实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。
5、税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。
6、基本实现全国咨询“一线通答”。
2023年
1、基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
2、深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。
3、基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。
2025年
1、基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。
2、基本实现跨省经营企业全国通办涉税涉费事项。
3、建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。
4、实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
可以看出：智慧办税、智慧稽查已经开始！税务已经走在了科技的最前沿！
2
“智慧稽查”上线
对企业有啥影响？
就在近期，深圳市税务局公布“智慧稽查”2.0版正式上线。
据悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上线以来，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为深圳税务稽查部门稽查执法的“良工利器”。
相比于之前的税务稽查系统，“智慧稽查”系统有何不同？
既然税务稽查系统如此强大，那哪些行为会被重点稽查？又有哪些行业会被重点关注？
一、各注册信息有异常
例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！
二、买发票
很多企业缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑企业、劳务企业最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！
三、发票用量大幅增加问题
税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。
四、农产品抵扣问题
免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。
同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！
五、骗取出口退税
骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。
六、大额公转私
随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！
七、税负率异常
税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形，纳税人非常可能被约谈。
1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他企业对比，变动异常，过高或过低。
2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
建议企业赶紧自查税负率。税负率过低的正常原因有：
1、产品附加值低。
2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。
3、行情波动价格下降。
4、原材料、产成品的库存大。
正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出说明即可。
税负率过低的非正常原因有：
1、漏报收入
2、延迟收入
3、多计算进项，比如该进项转出的没有转出。
4、税率适用错误。
非正常原因导致的税负率过低一定要警醒，及时修正。
八、长期零申报
连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户，风险极大。
九、享受税收优惠
重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！
十、重点行业
1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了。
2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！
3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。
4、医药行业，虚开风险非常大。
5、外贸行业，出口退税最容易出问题。
6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！
7、石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。
即日起，这21种行为不要再有了
1、月末或季度末发票大量作废。
2、企业的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；
3、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票；
4、开票项目与经营范围严重不符；
5、出现发票连续多次增量增版异常情况；
6、企业长期存在增值税留抵等异常现象。
7、企业增值税税负异常；不止是偏低异常，税负偏高异常也是稽查重点；
8、企业成立时间短，发票增量异常；
9、商贸企业进、销严重背离；
10、登记信息雷同，企业法人、财务负责人、办税人员多为同一人；
11、一个法人注册多家企业，经营范围相似，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；
12、法人户籍非本地或年龄偏大、偏小；
13、登记地址多为住宅小区，明眼一看不适合对外经营的；
14、企业长期零申报、长期亏损等经营异常情况；
15、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的；
16、企业注册地为虚拟地址；
17、存在大量现金交易；往来款挂账数额大；
18、企业所属行业属于虚开高危行业，如商贸行业、医药行业、高新企业等；
19、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担保；
20、企业代别人挂靠社保。
21、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。
少缴或不缴社保有哪些风险？
对个人来说：
不缴社保，作为外来人员的话，在大城市工作不交社保，还可能会影响到你购房、购车、孩子上学、看病报销、领取失业保险、享受工伤待遇，老了也无法办理退休，按月领取养老金等权益。
不按时足额为员工缴纳社保，虽然现在个人每月到手的收入会多些，能缓解当下的困难，但无论从当下或长远角度看，最终伤害的还是自己的根本利益。
对企业来说：
企业不给劳动者缴纳社保或者未足额缴纳社保，可能面临很多法律风险，还要面临行政部门的处罚、并为劳动者支付经济补偿等。根据《社会保险法》第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。《劳动合同法》第四十六条规定：未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位应向劳动者支付经济补偿。
3
“智慧稽查”来了！企业该如何应对？
“智慧稽查”来了！，企业应当从以下5个方面及时自查，未雨绸缪！
9月10日，国家税务总局局长王军在第二届“一带一路”税收征管合作论坛开幕式上，对税务工作的现状以及未来发展方向作了重要总结。
1、2016年正式上线并不断优化完善全国税务系统统一的信息化工程—金税三期，上线以来年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过80万人、纳税人及其他外部用户超过1亿人（户）。
2、税务云平台涵盖3400万户单位纳税人、3100万户个体户和3亿多自然人纳税人、10多亿缴费人的涉税涉费数据，总数据量达到3PB。
（备注 1PB=1024TB，1TB=1024GB）
3、所有数据基本实现了T＋1天的归集，比如增值税发票数据、纳税申报数据，当天晚上12点之后即可汇总形成，税收收入数据甚至实现了实时更新，按秒高频率刷新。
4、所有数据均可钻取到每个纳税人的具体情况，特别是通过打造增值税发票管理系统，建成了涵盖每一张增值税发票全票面数据信息以及全环节流转状态、管理状态信息的发票电子底账“宝库”，实时反映每一户企业的生产经营状态。
5、初步建成了全国统一的自然人税收档案库。
6、建立了全国统一的9大类4层级4219个税费常识标签体系，精准筛选符合享受税费优惠条件的纳税人缴费人，及时准确推送相关政策，确保政策精准直达。
7、依托大数据和智能监控预警，建立覆盖各税种、各环节的税收风险分析指标模型，精准监控打击各类涉税违法行为。如对纳税人增值税发票风险状况进行即时监控、快速反应，风险核查准确率超过90%。
8、创新以动态信用风险评价为基础的新型监管方式，对高信用低风险的无事不扰，对低信用高风险的有效应对，实现差异化、精准化监管。
未来五年的税务工作规划
2021年
1、建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。
2、基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。
3、实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。
2022年
1、基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
2、建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务
3、基本实现资质异地共认，持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围.
4、实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。
5、税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。
6、基本实现全国咨询“一线通答”。
2023年
1、基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
2、深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。
3、基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。
2025年
1、基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。
2、基本实现跨省经营企业全国通办涉税涉费事项。
3、建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。
4、实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
可以看出：智慧办税、智慧稽查已经开始！税务已经走在了科技的最前沿！
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“智慧稽查”上线
对企业有啥影响？
就在近期，深圳市税务局公布“智慧稽查”2.0版正式上线。
相比于之前的税务稽查系统，“智慧稽查”系统有何不同？
一、各注册信息有异常
例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！
二、买发票
很多企业缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑企业、劳务企业最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！
三、发票用量大幅增加问题
税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。
四、农产品抵扣问题
免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。
同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！
五、骗取出口退税
骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。
六、大额公转私
随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！
七、税负率异常
税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形，纳税人非常可能被约谈。
1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他企业对比，变动异常，过高或过低。
2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
建议企业赶紧自查税负率。税负率过低的正常原因有：
1、产品附加值低。
2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。
3、行情波动价格下降。
4、原材料、产成品的库存大。
正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出说明即可。
税负率过低的非正常原因有：
1、漏报收入
2、延迟收入
3、多计算进项，比如该进项转出的没有转出。
4、税率适用错误。
非正常原因导致的税负率过低一定要警醒，及时修正。
八、长期零申报
连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户，风险极大。
九、享受税收优惠
重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！
十、重点行业
1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了。
2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！
3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。
4、医药行业，虚开风险非常大。
5、外贸行业，出口退税最容易出问题。
6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！
7、石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。
即日起，这21种行为不要再有了
1、月末或季度末发票大量作废。
2、企业的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；
3、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票；
4、开票项目与经营范围严重不符；
5、出现发票连续多次增量增版异常情况；
6、企业长期存在增值税留抵等异常现象。
7、企业增值税税负异常；不止是偏低异常，税负偏高异常也是稽查重点；
8、企业成立时间短，发票增量异常；
9、商贸企业进、销严重背离；
10、登记信息雷同，企业法人、财务负责人、办税人员多为同一人；
11、一个法人注册多家企业，经营范围相似，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；
12、法人户籍非本地或年龄偏大、偏小；
13、登记地址多为住宅小区，明眼一看不适合对外经营的；
14、企业长期零申报、长期亏损等经营异常情况；
15、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的；
16、企业注册地为虚拟地址；
17、存在大量现金交易；往来款挂账数额大；
18、企业所属行业属于虚开高危行业，如商贸行业、医药行业、高新企业等；
19、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担保；
20、企业代别人挂靠社保。
21、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。
少缴或不缴社保有哪些风险？
对个人来说：
不缴社保，作为外来人员的话，在大城市工作不交社保，还可能会影响到你购房、购车、孩子上学、看病报销、领取失业保险、享受工伤待遇，老了也无法办理退休，按月领取养老金等权益。
不按时足额为员工缴纳社保，虽然现在个人每月到手的收入会多些，能缓解当下的困难，但无论从当下或长远角度看，最终伤害的还是自己的根本利益。
对企业来说：
企业不给劳动者缴纳社保或者未足额缴纳社保，可能面临很多法律风险，还要面临行政部门的处罚、并为劳动者支付经济补偿等。根据《社会保险法》第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。《劳动合同法》第四十六条规定：未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位应向劳动者支付经济补偿。
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“智慧稽查”来了！企业该如何应对？
“智慧稽查”来了！，企业应当从以下5个方面及时自查，未雨绸缪！
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